Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat

Juhendis kasutatud mõistete ja lühendite selgitused

Välistoetus (VT) – nii sihtotstarbeline kui ka mittesihtotstarbeline rahaline toetus riigiasutusele mitteresidendilt, mille eest ei anta otseselt vastu kaupu ega teenuseid.

Toetust saav riigiasutus -  vt Liik 40, välistoetuste ja lisatud riikliku kaasfinantseerimise planeerimine.

Toetust vahendav riigiasutus -  vt Liik 41, välistoetuste ja riikliku kaasfinantseerimise vahendamine ja edasi andmine mitteriigiasutusele.

Partnerist riigiasutus – vt Liik 40, välistoetuste ja lisatud riikliku kaasfinantseerimise planeerimine. 

Riigieelarveline kaasfinantseering (ReKF)  –  ReKF on vahendamise korral eraldi eelarve liigil 32, vahendaja kaudu toetust saaval riigiasutusel samal eelarve liigil kui välistoetus. 

Tehingupartneri kood (TP) 

Riigisisene tehingupartneri kood – kui finantskande tehingupartneri kood algab SAP BO aruandes tähega O ja koodi neljas number on 0 (null), siis on tehing tehtud teise riigiasutusega.

Riigieelarve täitmise aruanne (Excelis) (RETA)  – riigi raamatupidamise aastaaruandes avaldatav ning valitsemisala majandusaasta aruandeks loetav valitsemisala vastav aruande osa (vt avaliku sektori finantsarvestuse ja –aruandluse juhendi § 11 lg 2), mis kuulub auditeerimisele Riigikontrolli poolt ja mis kulude jaotamisel programmidele tugineb SAS VAst saadud riigieelarve täitmise aruande andmetele. Aruandes esitatakse esialgne eelarve, lõplik eelarve, sh eelmisest aastast üle toodud eelarve, eelarve täitmine, eelarve täitmine võrreldaval aastal (eelmisel aruandeaastal, v.a kui võrreldavad programmipõhised andmed puuduvad), eelarve jääk, järgmisesse eelarveaastasse üle viidud eelarve.

Esialgne eelarve – aruandeaasta riigieelarve seaduse 1. jaanuari redaktsioon koos valitsuse ja ministri liigendustega, sisaldub muu hulgas riigieelarve täitmise aruandes. KAISis stsenaarium „EELARVE“ (vt käsiraamat ptk 5.5.10)

Lõplik eelarve – Lõplik eelarve arvutatakse aruandluskeskkonnas (SAS VA), kus võetakse arvesse ülemstsenaarium „EELARVE_KOKKU“, mida vähendatakse liikidega 32, 40, 41, 43, 44, 45 ja liigi 56 objektikoodidega SE000015–SE000021 planeeritud kulude ja investeeringute eelarve võrra ja suurendatakse stsenaariumis „RIB“ kajastatud eelarvega.

RIB stsenaarium – tuludest sõltuvate kulude ja investeeringute tegelikku eelarvet kajastav stsenaarium, milles kulude ja investeeringute eelarve viiakse vastavusse tuludest sõltuvate kulude ja investeeringute limiidiga. RIB stsenaariumis peab kajastama tuludest sõltuvate kulude ja investeeringute tegelikku eelarvet vähemalt kord aastas eelarveaasta kohta (poolaasta aruandluses RIB stsenaariumis eelarvet ei pea korrigeerima).

Eelarvekonto KAISis – juhendis eelarve täitmise näidistes või selgitustes kirjeldatud KAISis kasutatavad kontod või näitlikustamise eesmärgil esitatud kontode grupid, -rühmad või –klassid. Asutus võib kasutada KAISis nende asemel pikemaid kontosid, mis lähtuvad tema kulumudelist.

KAIS – tegevuspõhise kuluarvestuse tarkvara, mis hõlmab erinevate tegevuste tarbeks kolme eraldiseisvat tarkvara SAS EG, SAS CPM, SAS VA.

SAP – riigi ühtne majandusarvestuse (sh personali- ja finantsarvestuse) tarkvara

SAP BO – SAPiga liidestatud aruandlussüsteem

Kokkuvõte juhendis kirjeldatud eelarve planeerimise põhimõtetest

• Arvestusobjekti „Tehingupartneri kood“ VT ja ReKF planeerimisel ei kasutata (tehingupartneri koodi kasutatakse finantsarvestuses, kui eelarve vastuvõtmise järgselt selgub, et vahendaja annab toetust riigiasutusele või toetuse saajal on riigiasutusest partner).
• Eelarve liiki 40 kasutab ainult toetust saav riigiasutus või partnerist riigiasutus VT (tuludes) ja VT+ ReKF kajastamiseks kuludes ja investeeringutes. ReKF saamine Toetuste Maksete Osakonna (TMO) kaudu lõpetatakse. ReKFi võrra on riigiasutuse kulud ja investeeringud liigil 40 tuludest suuremad.
• Eelarve liiki 41 kasutab ainult vahendav riigiasutus VT kajastamiseks nii tuludes kui kuludes, kuni ei ole selgunud toetust saav asutus või selleks ei ole riigiasutus. Kuludes kasutatakse liiki 41 ainult koos eelarve kontoga 45.
• Eelarve liiki 32 kasutab vahendav riigiasutus ReKF kajastamiseks kuludes, kuni ei ole selgunud VT saaja või selleks ei ole riigiasutus ja ainult koos eelarve kontoga 45.
• ReKFi riigiüleseks kokkuvõtteks liidetakse liigil 32 planeeritud eelarve liigil 40 planeeritud kulude ja investeeringute eelarvega ning saadud summast lahutatakse liigil 40 planeeritud tulud (ReKF = liik 32 + liik 40 (kulud ja investeeringud) - liik 40 (tulud)).
• Tuludest sõltuvatest vahenditest rahastatavate investeeringute ja investeeringutoetuste puhul tuleb IN-koodi kasutada. Investeeringutoetuseks loetakse toetus, kui hinnanguliselt 75% või rohkem on investeeringuteks.
• Eelarve kontot 358 ei kasutata eelarve planeerimisel koos eelarve liikidega 40 ja 41 (ReKF ei kajastata tuludes), kui toetus saadakse riigiasutuselt.
• Tuludest sõltuvate vahendite korral (liigid 40–45) planeeritakse käibemaksukulu kulude ja investeeringutega samal liigil.
• Toetused planeeritakse konsolideeritult, st ilma riigisiseste topelt kanneteta. 

Planeerimise näidistabelites on toodud nende arvestusobjektide kasutamine, mis on seotud selle juhendiga ja vajalikud riigieelarve koostamiseks. 

Eelarve täitmise põhimõtted

Riigieelarve täitmise aruanne koostatakse samadel põhimõtetel, mis kehtisid eelarve planeerimisel.

Lõppenud eelarveaasta andmeid muudetakse kuni järgmise aasta 31. märtsini. Hiljem lisatakse parandatakse olulisi kandeid, sh juhul, kui parandamise vajadusele on viidanud Riigikontroll.